Kunnanhallitus, kokous 28.9.2026

Esityslista on tarkastettu

§ 196 Talousarvio 2027

KNGDno-2026-340

Aikaisempi käsittely

Kunnanhallitus, 25.5.2026

Valmistelija

Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnan talousarvion ja -suunnitelman laatimisesta säädetään kuntalain (410/2015) 110 §:ssä. 

Valtuuston on vuoden loppuun  mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. 

Kunnan talousarvion valmistelu kuuluu kuntalain (410/2015) 39 §:n mukaisesti kunnanhallituksen tehtäviin. Valmisteluun osallistuvat kunnan toimielimet ja viranhaltijat omilla tehtäväalueillaan kunnanhallituksen antamien ohjeiden pohjalta. Toimielinten talousarvio- ja suunnitelmaesityksistä kootaan kunnanhallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi talousarvio vuodelle 2027 ja taloussuunnitelma vuosille 2028-29.

Vuoden 2027 talousarviossa esille nousee edelleen työllistämispalveluiden ja passiivisen työmarkkinatuen kasvavat kustannukset, järjestelmät ja niiden kehittäminen, käynnissä olevan kouluverkkoselvityksen tuomat muutokset sekä uuden kiinteistöstrategian edellyttämät ylläpito- ja kehittämiskustannukset. 

Toukokuussa 2026 julkaistujen tuoreimpien ennusteiden mukaan vuodelle 2027 kunnan verotuloihin on tulossa kasvua 67 t€ ja valtionosuuksiin vähennystä -203 t€. Alustavan karkean laskennan perusteella tulopohjan vähennyksen ja kustannusten kasvuennusteen vuoksi vuodelle 2027 tarvitaan säästöjä toimintakuluihin arviolta noin 0,5 - 1 M€.  Tarkemmin säästötarve selviää elokuussa päivittyvien verotulo- ja valtionosuusennusteiden myötä. Euromääräinen budjettiraami liitetään edellisvuoden tapaan talousarvio-ohjeisiin viimeistään syyskuun alussa. 

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Talousarvio- ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa- ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. 

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot ja siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. 

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. 

Ohje talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028-29 on esityslistan liitteenä. Talousarvio-ohje täydentyy loppukesästä euromääräisellä budjettiraamilla.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus hyväksyy vuoden 2027 talousarvion ja taloussuunnitelman 2028-29 laadintaohjeen, antaa evästyksen talousarvioraamille sekä valtuuttaa talous- ja hankepäällikön tarvittaessa tekemään asiakirjaan teknisluontoisia korjauksia.

Päätös

Talous- ja hankepäällikkö Marja-Terttu Koivula oli läsnä asiantuntijana pykälän esittelyn aikana.

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kunnanhallitus, 31.8.2026

Valmistelija

Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnanhallitus on 25.5.2026 § 133 hyväksynyt vuoden 2027 talousarvion ja taloussuunnitelman 2028-2029 laadintaohjeen ja antanut viranhaltijoille evästystä talousarvioraamin tekemiseen. Talousarvio-ohjeen käsittelyn yhteydessä esitettiin arvio tulopohjan vähennyksestä ja kustannusten kasvuennusteesta aiheutuvasta noin 0,5 - 1 M€:n suuruisesta säästötarpeesta. 

Ensimmäinen budjetointikierros on ollut budjetoijilla työn alla 12.6. alkaen ja budjetointi on auki 31.8.saakka. Lähtölukujen pohjana on pidetty keväällä vahvistettua vuoden 2026 muutostalousarviota. 31.8. valmistuvien lukujen pohjalta jatketaan talousarviotyötä kunnanhallituksen antaman jatkoevästyksen pohjalta. 

Raamikeskustelua varten on tehty laskentaa huomioiden tiedossa olevat tai ennustetut suurimmat tuottoihin ja kustannuksiin vaikuttavat muutokset. Näitä ovat tulopuolella Myyntituottojen 5 % korotus (tuotto noin 65 000 €) sekä verotulojen viimeisen Kuntaliiton ennusteen mukainen 143 000 € suuruinen lisäys.

Toimintotuottojen vähennystä aiheuttaa mm.  metsän myyntitulojen vähennys -85 000 € sekä toimintakeskus Kedon poistuminen sote-vuokrista, jonka vaikutus on noin -58 000 €. Lisäksi kotoutumisen korvaukset päättyvät suurimmalta osin vuonna 2027, joiden vaikutuksen arvio on noin – 80 000 euroa.

Kulupuolella on huomioitu vakinaisen henkilöstön palkkakulujen lisäys noin 4,4 % eli 294 000 euroa. Palkoissa on huomioitu budjetoinnin pohjana olevien syksyn 2026 palkkojen yleiskorotusten aiheuttamat muutokset loppuvuonna 2026 ja vuonna 2027. Työllisyyden hoidon erien ennusteessa on huomioitu työllisyyspalveluiden kustannusten pienennystä noin 61 000 € sekä passiivisen työmarkkinatuen kulujen lisäystä noin 10 000 €. Passiivisen työmarkkinatuen kulut vuodelle 2027 on arvioitu olevan 650 000 €.

Suurimman katettavan tulovähennyksen aiheuttaa elokuun päivitetyn ennusteen mukainen valtionosuuksien pienennys -406 218 €.

Muutosten myötä arvio talousarvion 2027 tuloksesta on noin -813 000 € alijäämäinen. Tämän pohjalta tarvitaan ohjausta talousarvion jatkovalmistelulle ja tarvittavien säästöjen määrälle. 

Talousarvion valmistelussa on arvioitu kunnallisveron korotuksen vaikutusta verotuloihin. 0,5 %-yksikön korotus kunnallisveroprosenttiin toisi vuonna 2027 laskennallisesti 438 000 € euroa lisää verotuloja vuodessa muiden verotukseen vaikuttavien tekijöiden pysyessä ennallaan.

Alustava talousarvio 2027 laskelma esitetään kokouksessa. 

Päätösehdotus

Esittelijä

Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus keskustelee talousarviotyön 2027 tavoitteista kokouksessa esitettävän laskelman pohjalta ja antaa ohjeet säästötavoitteista. 

 

Päätös

Talous- ja hankepäällikkö Marja-Terttu Koivula oli läsnä asiantuntijana pykälän esittelyn ajan.

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Valmistelija

  • Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kuntalain (410/2015) 110 § mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio ja taloussuunnitelma ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. 

Kunnanhallitus on kokouksessaan 25.5.2026 § 133 vahvistanut ohjeen talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028-2029 laatimiseksi. 31.8.2026 pidetyssä kokouksessa § 178 kunnanhallitus antoi evästystä tarvittavien säästöjen tekemiseen talousarvion ollessa tuolloin -813 t€ alijäämäinen.

Talousarvion ensimmäinen virallinen versio oli toimialoilla työstettävänä 12.6.-31.8. välisen ajan. Budjetoinnin pohjana on ollut keväällä vahvistetun vuoden 2026 muutostalousarvion luvut. Ensimmäisen kierroksen tarveperusteisiin lukuihin haettiin säästöjä noin 560 - 600 t€.

Toimialojen laatimia säästöehdotuslistauksia käytiin lävitse kunnanhallituksen talousarvioseminaarissa 14.9. sekä valtuuston talousarvioseminaarissa 21.9. Seminaareissa käytyjen keskustelujen ja saatujen evästysten pohjalta toimialat esittävät säästöjä seuraavasti: sivistyksen ja hyvinvoinnin toimiala 180 t€, tekninen toimiala 120 t€ ja kunnanhallituksen päävastuualue 126 t€. 

Suurimmat muutokset verrattuna vuoden 2026 talousarvioon ovat tulleet mm. kotoutumisen korvauksen vähennyksestä -80 t€, toimintakeskus Kedon poistumisesta vuokratuloista -58 t€, vuoden 2026 vajaasti sotekiinteistöjen osalta budjetoiduilsta sähkö- ja lämmityskulujen kasvusta -235 t€ sekä valtionosuuksien pienentymisestä -433 t€. Tulopuolella positiivinen tulosvaikutus on Työllisyysalueen palvelujen pienentyneellä kululla +61 t€, myyntituottojen korotuksella 5 % +65 t€ sekä 21.9. päivitetyn ennusteen mukainen verotulojen nousu yhteensä +410 t€. 

Henkilöstökuluissa on kasvua 346 t€, mikä on 3,6 % verrattuna vuoden 2026 talousarvioon. 

Valtionosuuksia on talousarviossa Kuntaliiton syyskuun ennusteen mukaisesti 2 036 t€. Verotulot on talousarviossa viimeisen julkaistun ennusteen mukaan  13 960 t€.  

Talousarvion 2027 muutos on vuoden 2026 talousarvion toimintakatteeseen heikennystä - 186  t€.  Talousarvion tämän hetkinen tilanne näyttää -227 t€ alijäämää.

Alijäämän pienentämiseksi esitetään 0,05 % korotusta Vakituisen asuinrakennuksen nykyiseen kiinteistöveroprosenttiin 0,5 %.  Tämän laskennallinen lisätuotto on 68 t€. 

Talousarvion valmistelutyö jatkuu kunnanhallituksen jatkovalmisteluohjeiden mukaisesti. 

 

Päätösehdotus

Esittelijä

  • Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus merkitsee talousarvion valmistelutilanteen tiedoksi ja antaa ohjeet jatkovalmistelulle.

Oheismateriaali

TAE27 tilanne 280926 koko kunta ulkoiset.pdf.pdf (pdf, 257 kt)