Kunnanhallitus, kokous 19.8.2024

§ 166 Talousarvio 2025 budjettiraami ja osallistavan budjetoinnin valmistelu

KNGDno-2024-361

Aikaisempi käsittely

Kunnanhallitus, 17.6.2024

Valmistelija

Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnan talousarvion ja -suunnitelman laatimisesta säädetään kuntalain (410/2015) 110 §:ssä. 

Valtuuston on vuoden loppuun  mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä vastuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. 

Vuoden 2024 talousarviota laadittaessa tehtiin alustava suunnitelma vuosien 2024-26 säästöohjelmasta. Laaditun säästöohjelman tavoitteena oli sopeuttaa kunnan taloutta 1,5-1.7 M€ kolmen vuoden aikana. Pitkällä tähtäimellä tavoitteena on löytää tasapaino kunnan tuloihin ja menoihin uudessa taloustilanteessa hyvinvointialueiden aloittamisen jälkeen. Vuoden 2024 talousarvioon saatiin noin 540 t€ säästöt toimintakatteeseen. Osa säästöistä oli kertaluonteisia. Kuluva vuosi 2024 on välivuosi hyvinvointialueuudistuksen ja TE-25 palveluuudistuksen välissä, mikä on osaltaan vaikuttanut vuoden 2024 talousarvioon.

Alustavien laskelmien perusteella vuoden 2025 sopeutustarve on 500 t€ vuoden 2024 toimintakatteeseen. Talousarviotyö jatkuu raamibudjetin laadinnalla ja esittelyllä kunnanhallitukselle elokuussa. Elokuun aikana odotetaan myös uusimpien verotulosennusteiden julkaisua.

Uutena talousarviotyössä otetaan käyttöön osallistava budjetointi, jota valmistellaan elokuussa.

Talousarvio- ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa- ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. 

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamisesta seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. 

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot ja siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. 

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. 

Kunnan talousarvion valmistelu kuuluu kuntalain (410/2015) 39 §:n mukaisesti kunnanhallituksen tehtäviin. Valmisteluun osallistuvat kunnan toimielimet ja viranhaltijat omilla tehtäväalueillaan kunnanhallituksen antamien ohjeiden pohjalta. Toimielinten talousarvio- ja suunnitelmaesityksistä kootaan kunnanhallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi talousarvio vuodelle 2025 ja taloussuunnitelma vuosille 2026-27.

Ohjeet talousarvion 2025 ja taloussuunnitelman 2026-27 ovat esityslistan liitteenä. Talousarvio-ohje täydentyy elokuussa euromääräisellä budjettiraamilla.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus hyväksyy vuoden 2025 talousarvion ja taloussuunnitelman 2026-27 laadintaohjeen, antaa evästyksen talousarvioraamille sekä valtuuttaa talous- ja hankepäällikön tarvittaessa tekemään asiakirjaan teknisluontoisia korjauksia.

Päätös

Marja-Terttu Koivula osallistui pykälän esittelyyn asiantuntijana.

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Valmistelija

  • Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnanhallitus on 17.6.2024 § 152 hyväksynyt vuoden 2025 talousarvion ja taloussuunnitelman 2026-2027 laadintaohjeen ja antanut viranhaltijoille evästystä talousarvioraamin tekemiseen. Kevään ja kesän aikana tehtyjen alustavien laskelmien ja tilannekartoituksen perusteella budjettialijäämän pienentämiseksi esitetään raamiksi vuoden 2024 talousarvion toimintakatteen tasoon säästöä 450 t€.  Koska luvut elävät vielä loppuvuoden aikana liittyen mm. työllisyyspalveluiden tuleviin kustannuksiin, saattaa raamin vaikutus olla riittämätön nollabudjetin saavuttamiseen. Nollabudjetti on kuitenkin tavoitteena.

Tulevan vuoden talousarviotyöhon vaikuttaa erityisesti epävarmuus TE25 -uudistuksen vaikutuksista kunnan talouteen. Osaltaan vaikutus on nähtävissä jo alkuvuodesta julkaistuissa vuoden 2025 valtionosuuslaskelmissa, jossa valtionosuuksien kasvussa kuluvan vuoden tasoon verrattuna on huomioitu kunnan tuleva vastuu työllisyyspalveluista. Toisaalta alueellisena yhteistyönä toteutettavan työllisyyspalvelun kustannukset samoin kuin kunnalle edelleen hoidettavaksi jäävän sakkomaksun tasoilla on merkittävä vaikutus vuoden 2025 kustannuksiin. Viimeisimmän Kuntaliiton julkaiseman valtionosuusennusteen mukaan kunnan valtionosuudet vuodelle 2025 kasvavat noin 800 t€ verrattuna kuluvaan vuoteen. Vastaavasti parhaiden tämänhetkisen arvioiden mukaan lisäkustannukset TE25 vaikutuksista muodostavat noin 880 t€ lisäkustannukset kunnan käyttötalouteen.

Henkilöstökulut muodostavat noin 60 % kunnan toimintakuluista. Tiedossa olevien henkilöstökulumuutosten vaikutukseksi arvioidaan noin 450 t€ kululisäystä.

Talousarvion valmistelussa on arvioitu myös kunnallisveron korotuksen vaikutusta verotuloihin. 0,5 %-yksikön korotus kunnallisveroprosenttiin toisi laskennallisesti 426 euroa lisää verotuloja vuodessa muiden verotukseen vaikuttavien tekijöiden pysyessä ennallaan.

Liitteenä laskelma budjettiraamista ja säästötavoitteista. Toimialakohtaisesti esitettyjen säästötavoitteiden toteutumista on tarpeellista toteuttaa toimialarajojen yli yhteisvatuullisessti. Esitetyn 450 t€ säästöllä talousarviovuodelle 2025 ei vielä edellä esitetyn mukaisesti varmuudella päästä nollatulokseen talousarviossa. Kuitenkin talouden tasapainottamiseen tähtäävillä toimenpiteillä varmistetaan tuleville vuosille terveellä pohjalla olevaa kunnan taloutta.

 

Päätösehdotus

Esittelijä

  • Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus hyväksyy budjettiraamin esityksen mukaisesti ja velvoittaa toimialat sopeuttamaan budjettejaan raamin edellyttämällä tavalla sekä vastuuttaa talous- ja hankepäällikön ja kunnanjohtajan tekemään muutoksia raamiin toimialojen välillä.

Päätös

Osmo Polas ja Mikko Korhonen osallistuivat pykälän esittelyyn asiantuntijoina. 

Päätösehdotus hyväksyttiin. 

Liitteet

TAE25 Raami.pdf.pdf (pdf, 34 kt)

Muutoksenhaku

Oikaisuvaatimusta tai kunnallisvalitusta ei saa tehdä päätöksestä, joka koskee:

- vain valmistelua tai täytäntöönpanoa (KuntaL 136 §)
- virka- tai työehtosopimuksen tulkintaa tai soveltamista ja viranhaltija on jäsenenä viranhaltijayhdistyksessä, jolla on oikeus panna asia vireille työtuomioistuimessa (KVhl 50 § 2 mom.)
- etuosto-oikeuden käyttämättä jättämistä (EtuostoL 22 §)

Oikaisuvaatimusta tai kunnallisvalitusta ei voi tehdä kunnan vaikuttavan toimielimen päätöksistä (KuntaL § 26, KuntaL § 27 ja § 28).