Kunnanhallitus, kokous 18.8.2025

§ 187 Talousarvio 2026 budjettiraami

KNGDno-2025-661

Aikaisempi käsittely

Kunnanhallitus, 16.6.2025

Valmistelija

Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnan talousarvion ja -suunnitelman laatimisesta säädetään kuntalain (410/2015) 110 §:ssä. 

Valtuuston on vuoden loppuun  mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä vastuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. 

Kunnan talousarvion valmistelu kuuluu kuntalain (410/2015) 39 §:n mukaisesti kunnanhallituksen tehtäviin. Valmisteluun osallistuvat kunnan toimielimet ja viranhaltijat omilla tehtäväalueillaan kunnanhallituksen antamien ohjeiden pohjalta. Toimielinten talousarvio- ja suunnitelmaesityksistä kootaan kunnanhallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi talousarvio vuodelle 2026 ja taloussuunnitelma vuosille 2027-28.

Vuoden 2026 talousarvioon tarvitaan tarkennukset passiivisen työmarkkinatuen kustannusten toteutumisesta kuntien työllistämispalvelujen järjestämisvastuun muutoksen myötä. Samoin kotoutumispalveluihin liittyvät toimenpiteet ja niiden rahoitus on vielä muotoutumassa. Sote-kiinteistöjen yhtiöittämiseen liittyvät muutokset kunnan taloudessa vaikuttavat myös toimintatuottojen ja -kulujen määrään.

Toukokuun 2025 ennusteiden mukaan verotuloihin on tulossa kasvua 611 t€ ja valtionosuuksiin 226 t€. Kasvusta huolimatta alustavan laskennan perusteella vuodelle 2026 tarvitaan säästöjä toimintakuluihin arviolta noin 500 t€. Tarkemmin säästötarve selviää elokuussa päivittyvien verotulo- ja valtionosuusennusteiden myötä. Euromääräinen budjettiraami liitetään edellisvuoden malliin talousarvio-ohjeisiin elokuun aikana.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Talousarvio- ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa- ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. 

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot ja siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. 

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. 

Ohjeet talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2027-28 ovat esityslistan liitteenä. Talousarvio-ohje täydentyy elokuussa euromääräisellä budjettiraamilla.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus hyväksyy vuoden 2026 talousarvion ja taloussuunnitelman 2027-28 laadintaohjeen, antaa evästyksen talousarvioraamille sekä valtuuttaa talous- ja hankepäällikön tarvittaessa tekemään asiakirjaan teknisluontoisia korjauksia.

Päätös

Talous- ja hankepäällikkö Marja-​Terttu Koivula toimi asiantuntijana asian esittelyn aikana.

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Valmistelija

  • Marja-Terttu Koivula, Talous- ja hankepäällikkö, marja-terttu.koivula@kangasniemi.fi

Kuvaus

Kunnanhallitus on 16.6.2025 § 166 hyväksynyt vuoden 2026 talousarvion ja taloussuunnitelman 2027-2028 laadintaohjeen ja antanut viranhaltijoille evästystä talousarvioraamin tekemiseen. Kevään ja kesän aikana tehdyt alustavat laskelmat, joita on päivitetty parhailla ajantasaisilla käytettävissä olevilla ennusteilla, vahvistavat kesäkuussa esitetyn arvion, jonka mukaan nollatulokseen pääsemiseksi tarvittaisiin säästöjä toimintakatteeseen noin 400-500 tuhatta euroa.

Alustavissa vuoden 2026 talousarviolaskelmissa on huomioitu erilliseen selvitykseen perustuvat sote-kiinteistöjen yhtiöittämisen vaikutukset vuokratuottoihin, kiinteistöjen poistuvat ylläpitokulut ja poistot.  Alustavien suunnitelmien mukaan kiinteistöt siirrettäisiin apporttina kirjanpitoarvoilla kiinteistöyhtiöön, jolloiin vältetään mahdollisten tappiokirjausten tarve.

Työllistymispalvelujen järjestämisvastuuseen liittyvät työllisyysalueen vuosikustannukset ennakoidaan kuluvan vuoden tasolle. Passiivisen työmarkkinatuen kustannuksissa on nousupainetta tulevalle vuodelle. 

Henkilöstökulut muodostavat arviolta noin 60 % kunnan toimintakuluista. Yleiskorotusten vaikutus laskennan pohjana oleviin kevään 2025 palkkoihin on 4,8 %, sekä tasopalkkajärjestelmän käyttöönotto tulee lisäämään henkilöstökustannuksia palkkaharmonisoinnin vuoksi.

Viimeisissä laskelmissa on huomioitu valtionosuudet ja verotulot uusimpien julkaistujen ennusteiden mukaisesti. Molempien osalta ennusteet ovat pienentyneet keväällä tehtyjen laskelmien tasosta. 

Talousarvion valmistelussa on arvioitu myös kunnallisveron korotuksen vaikutusta verotuloihin. 0,5 %-yksikön korotus kunnallisveroprosenttiin toisi vuonna 2026 laskennallisesti  436 tuhatta euroa lisää verotuloja vuodessa muiden verotukseen vaikuttavien tekijöiden pysyessä ennallaan.

Alustava talousarvio 2026 laskelma esitetään kokouksessa. 

 

 

 

Päätösehdotus

Esittelijä

  • Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi

Kunnanhallitus keskustelee talousarviotyön 2026 tavoitteista kokouksessa esitettävän laskelman pohjalta ja antaa ohjeet säästötavoitteista. 

 

Päätös

Tekninen johtaja Mikko Korhonen, sivistys- ja hyvinvointi Osmo Polas ja talous- ja hankepäällikkö Marja-Terttu Koivula toimivat asiantuntijoina asian esittelyn aikana.

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Muutoksenhaku

Oikaisuvaatimusta tai kunnallisvalitusta ei saa tehdä päätöksestä, joka koskee:

- vain valmistelua tai täytäntöönpanoa (KuntaL 136 §)
- virka- tai työehtosopimuksen tulkintaa tai soveltamista ja viranhaltija on jäsenenä viranhaltijayhdistyksessä, jolla on oikeus panna asia vireille työtuomioistuimessa (KVhl 50 § 2 mom.)
- etuosto-oikeuden käyttämättä jättämistä (EtuostoL 22 §)

Oikaisuvaatimusta tai kunnallisvalitusta ei voi tehdä kunnan vaikuttavan toimielimen päätöksistä (KuntaL § 26, KuntaL § 27 ja § 28).