Kuvaus
Kunnan talousarvion ja -suunnitelman laatimisesta säädetään kuntalain (410/2015) 110 §:ssä.
Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä vastuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.
Vuoden 2024 talousarviota laadittaessa tehtiin alustava suunnitelma vuosien 2024-26 säästöohjelmasta. Laaditun säästöohjelman tavoitteena oli sopeuttaa kunnan taloutta 1,5-1.7 M€ kolmen vuoden aikana. Pitkällä tähtäimellä tavoitteena on löytää tasapaino kunnan tuloihin ja menoihin uudessa taloustilanteessa hyvinvointialueiden aloittamisen jälkeen. Vuoden 2024 talousarvioon saatiin noin 540 t€ säästöt toimintakatteeseen. Osa säästöistä oli kertaluonteisia. Kuluva vuosi 2024 on välivuosi hyvinvointialueuudistuksen ja TE-25 palveluuudistuksen välissä, mikä on osaltaan vaikuttanut vuoden 2024 talousarvioon.
Alustavien laskelmien perusteella vuoden 2025 sopeutustarve on 500 t€ vuoden 2024 toimintakatteeseen. Talousarviotyö jatkuu raamibudjetin laadinnalla ja esittelyllä kunnanhallitukselle elokuussa. Elokuun aikana odotetaan myös uusimpien verotulosennusteiden julkaisua.
Uutena talousarviotyössä otetaan käyttöön osallistava budjetointi, jota valmistellaan elokuussa.
Talousarvio- ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa- ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.
Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamisesta seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan.
Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot ja siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.
Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.
Kunnan talousarvion valmistelu kuuluu kuntalain (410/2015) 39 §:n mukaisesti kunnanhallituksen tehtäviin. Valmisteluun osallistuvat kunnan toimielimet ja viranhaltijat omilla tehtäväalueillaan kunnanhallituksen antamien ohjeiden pohjalta. Toimielinten talousarvio- ja suunnitelmaesityksistä kootaan kunnanhallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi talousarvio vuodelle 2025 ja taloussuunnitelma vuosille 2026-27.
Ohjeet talousarvion 2025 ja taloussuunnitelman 2026-27 ovat esityslistan liitteenä. Talousarvio-ohje täydentyy elokuussa euromääräisellä budjettiraamilla.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Kimmo Kainulainen, Kunnanjohtaja, kimmo.kainulainen@kangasniemi.fi
Kunnanhallitus hyväksyy vuoden 2025 talousarvion ja taloussuunnitelman 2026-27 laadintaohjeen, antaa evästyksen talousarvioraamille sekä valtuuttaa talous- ja hankepäällikön tarvittaessa tekemään asiakirjaan teknisluontoisia korjauksia.
Päätös
Marja-Terttu Koivula osallistui pykälän esittelyyn asiantuntijana.
Päätösehdotus hyväksyttiin.